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    逾期未認證的發票能紅沖嗎?

    發布者:       發布時間:2018-10-30

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    逾期未認證的發票能紅沖嗎?

    問:你好,我公司取得一張增值稅專用發票已經超過了認證期限,我們要求對方給開紅字發票,對方說不可以,這種說法對嗎?

    答:國稅函【2009617號:第四十二條納稅人發生應稅行為,開具增值稅專用發票后,發生開票有誤或銷售折讓、中止、退回等情形的,應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票的,未按照規定開具紅字增值稅專用發票的,不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規定扣減銷項稅額或者銷售額。國家稅務總局公告2011年第50號:增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以為的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

    1. 客觀原因包括如下類型:

    1. 因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

    2. 增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

    3. 有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

    4. 買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

    5. 由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;

    6. 國家稅務總局規定的其他情形。根據上述規定,逾期未認證不屬于開具紅字發票的情形。系統中可以實現未認證也可以開具紅字發票,但要符合上述條件才可以開紅字發票,對僅因逾期未認證原因是不允許紅沖的。對上述6鐘客觀原因的逾期增值稅專用發票,進項稅是一律不得抵扣的。

     

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